新加坡的税制和税率
投资者转向新加坡建立业务有几个原因。建立和经营企业的便利是主要的动力。另一个关键因素是新加坡的税收制度——以其诱人的公司和个人税率、税收减免措施、资本利得税的缺失、单一税制和广泛的双重税收协定而闻名
新加坡现行税率
企业所得税税率
(欲了解更多详情，请参阅新加坡企业税务指南)
| 收入 | 税率 |
|---|---|
| 企业利润税率最高可达30万新加坡元 | 实际税率为8.5% |
| 企业利润超过30万新加坡元的税率 | 17% |
| 公司应计资本利得的税率 | 0% |
| 股息分配给股东的税率 | 0% |
| 对未带入新加坡的外国收入征收的税率 | 0% |
| 引进新加坡的外国收入的税率 | 0 - 17%，视乎条件而定 |
个人所得税税率
(欲了解更多详情，请参阅新加坡个人税务指南)
| 收入 | 税率 |
|---|---|
| 税率在前20000 | 0% |
| 下一个10000的税率 | 2% |
| 下一个10000的税率 | 3.5% |
| 接下来4万的税率 | 7% |
| 接下来4万的税率 | 11.5% |
| 接下来4万的税率 | 15% |
| 接下来4万的税率 | 18% |
| 接下来4万的税率 | 19% |
| 接下来4万的税率 | 19.5% |
| 接下来4万的税率 | 20% |
| 超过32万的税率 | 22% |
| 资本利得的税率 | 0% |
| 从新加坡公司所得股息的税率 | 0% |
新加坡所得税制度-主要事实
- 新加坡实行属地征税。换句话说，公司和个人主要对来自新加坡的收入征税。境外收入(分支利润、股息、服务收入等)在汇出或视为汇出新加坡时将被征税，除非该收入已在总体税率至少为15%的司法管辖区纳税。虽然收入来源的地点概念似乎很简单，但在不动产中它的应用往往是复杂和有争议的。没有万能的规则可以适用于所有的场景。利润是产生于新加坡还是来自新加坡，取决于利润的性质以及产生这种利润的交易。
- 新加坡企业税率上限为17%。通过保持公司税率的竞争力，新加坡继续吸引大量外国投资。新加坡实行单层公司税制度，公司对利润所缴的税不计入股东(即股息是免税的)。
- 新加坡个人所得税税率居民的最低税率为0%，最高税率为22%(超过32万新元)，非居民的税率为15% - 22%。
- 提高税收作为政府收入来源的弹性，货物和劳务税(商品及服务税)于1994年开始实行。目前的GST税率为7%。消费税和收入税的平衡组合减少了收入对经济状况不利变化的脆弱性，并增强了新加坡财政状况的弹性。
- 支付给非居民(个人或公司)的利息、特许权使用费、动产租金、管理和技术费用，以及董事费用均受此规管新加坡代扣所得税。
- 对于个人所得税，纳税年度是正常的日历年，即1月1日- 12月31日。个人所得税申报的截止日期是4月15日。对于公司税，公司可以自由决定其财政年度。企业所得税申报截止日期是11月30日。纳税按上一年缴纳。
- 新加坡不征收资本利得税。相应地，资本损失费用不允许作为扣除。
- 新加坡已达成50多项双边全面协议税收条约帮助新加坡企业减轻税务负担。
新加坡的税种
- 所得税-须就个人及公司的入息课税。
- 房产税-根据物业的预期租金价值，向物业业主征收。
- 遗产税- 2008年2月15日起废止。
- 机动车税-对汽车征收的进口税以外的税。征收这些税是为了抑制汽车拥有率和道路拥堵。
- 海关及消费税-新加坡是自由港，相对较少的货物税和进口税。消费税主要对烟草、石油产品和酒类征收。而且，很少有产品需要缴纳进口税。这些关税主要针对汽车、烟草、酒类和石油产品。
- 商品及服务税(GST)消费税。当钱花在商品或服务上，包括进口商品上时，就需要纳税。这种间接税在许多国家也被称为增值税。
- 押注税是对私人彩票、投注和抽奖的征税。
- 印花税适用于与股票、股份和不动产有关的商业和法律文件。
- 其他人-两项主要税种是外籍劳工税和机场旅客服务费。外籍工人税是为了规范在新加坡雇用外籍工人。
新加坡税务管理当局
新加坡的所得税法案是关于公司和个人税收问题的管理法规。
新加坡税务局(IRAS)成立于1960年，前身为税务局。它把所有主要的收税机构合并为一个机构，使行政和收税程序更加精简和管理得更好。ira作为一名高效的税务管理人员和服务友好的收税员也留下了自己的印记。
ira负责征收所得税、财产税、货物和服务税、遗产税(自2008年2月15日起废除)、博彩税和印花税。作为财政部的主要税务管理人员，ira通过提供政策投入以及每项政策的技术和行政含义，在税收政策的制定中发挥作用。ira还积极监测外部经济和税收环境的发展，以确定政策审查和改变的领域。它的目标是建立一个有竞争力的税收环境，鼓励企业和增长。ira执行的其他非收入职能包括代表政府参与税收条约谈判，提供关于房产估价的咨询意见和起草税收立法。
新加坡税收简史
早期开始
在第一次世界大战之前就有争论，所得税在第一次和第二次世界大战期间被简单地引入，目的是为战争增加收入。但这项税收不受欢迎，而且许多人反对它的必要性，因此所得税没有提上议事日程。
第二次世界大战的结束突出了对新基础设施和新的收入来源的需要，给所得税的引入带来了新的推动力。
1947年，新加坡在英国殖民政府的统治下开始征收个人所得税。1948年，《所得税法案》生效。该法案是基于1922年的《模范殖民领地所得税条例》，该条例当时是为英国殖民地制定的。因此，新加坡的税法与马来西亚、澳大利亚、新西兰和南非的税法有着共同的历史渊源。
1960年代
1965年独立后，新加坡推行了快速工业化政策，建立了出口导向型工业基地，以刺激增长和就业。因此，在1960年代，税收优惠政策鼓励了劳动密集型产业。1967年出台了经济扩张激励法案。出口增长的公司在增加的出口收入上可以享受高达90%的免税。外国贷款给当地工业公司的利息是免税的。
1970年代
上世纪70年代，服务业的增长是政府的重要议程。税收政策在金融领域发挥了作用，从1973年起免除了亚洲美元债券的利息。航运也得到了积极的推动。新加坡船舶经营和租船所得免税。此外，政府还出台了支持城市重建的税收措施。不同的财产税也被逐步取消。20世纪70年代的税收政策也受到社会需求的影响。对中央公积金的缴款是可扣税的，并采取了其他税务宽减措施。
1980年代
随着新加坡在20世纪80年代变得更加发达，它成为了一个商业成本更高的地方。旨在使经济更具竞争力的改革措施被引入。考虑了政府政策、奖励和税收的改变。20世纪80年代末，降低公司税和个人税的做法发生了重大转变。1987年，公司税税率从40%降至33%。
1990年代
这一时期，税收政策发生了重大变化。有一种转向降低直接税，重点是间接税。由于采取间接税的趋势，1994年开始征收商品和服务税。这是一种针对国内消费的税收，适用于新加坡提供的所有商品和服务，金融服务和住宅物业除外。正是在这一时期，降低企业和个人税率的趋势加速。
2000年及以后
这是创新和创业的阶段。过去和现在都采取了一些措施来吸引外国人才和投资。税率进一步下调，目前企业税率上限为17%，个人税率上限为20%。这一时期出现了集团救济和企业一级税制。