新加坡商品及服务税指南

在商品及服务税（GST）是在新加坡第一次1994年4月实施。该GST法案为蓝本关闭英国增值税立法和新西兰的消费税立法。新加坡（IRAS）的税务局作为新加坡政府和管理，评估，收集和执行支付GST的代理。GST的引入被视为降低个人和企业所得税的税率，同时保持一个稳定的收入基础，为政府的一种手段。GST是一种间接税作为其税收支出。GST的当前速率为7％。

销售税是什么?

商品和服务税(GST)在许多国家也被称为增值税(VAT)，是一种消费税，对新加坡的商品和服务供应以及进口到新加坡的商品征收。商品及服务税是一种间接税，以百分比(目前为7%)表示，适用于在新加坡注册的企业实体提供的商品和服务的销售价格。

GST税是给最终消费者，因此GST一般不会成为给公司带来的成本。企业仅仅作为代表新加坡税务部门收集代理。

什么是消费税意味着新加坡公司？

如果您是注册的GST公司，您需要向您的客户收取您所提供的商品和服务的GST，然后向税务机关缴纳所收取的税款。例如，如果您向新加坡的客户收取100新元的服务费用，您必须向客户开具107新元的发票(100新元的服务费用加上7%的消费税)。代表税务当局从客户处收取的发票GST金额必须通过GST纳税申报按季度支付给新加坡税务部门。在新加坡注册的公司不会自动注册收取商品及服务税。符合某些条件的公司必须向ira申请成为商品及服务税注册公司，然后it才可收取商品及服务税。

我的公司需要注册GST吗?

GST是一个自我评估税收和企业都需要不断评估登记为GST的需要。消费税注册分为两类：强制登记和自愿报名。

强制注册

注册成为消费税是强制性的当

• 您的企业的营业额超过1百万$在过去12个月 - 被誉为追溯依据或
• 您目前正在销售，你可以合理地期望您的企业的营业额超过1百万$对于未来12个月 - 被誉为未来的基础。这包括任何协议/合同，您已经在未来12个月签署，预计收入为您超过1百万$。

当你的收入超过1百万$，则需要​​在30天内提交GST申请IRAS。否则你的企业在规定的时间范围内IRAS注册将导致处罚。有反避税条款，以确保实体尚未建立仅仅是为了保持失误小于阈值，从而避免了注册。

自愿登记

您也可以自愿报名参加GST如果你没有责任强制登记，这取决于您的业务运营。企业必须有计划做销售或已开始在新加坡（应税用品）做销售。请注意，有附加条件，如果你选择了GST登记在自愿的基础上

一旦你自愿注册，你必须保持登记至少两年，并符合GST规定，提交每季按时GST回报和维持至少五年你所有的记录，您的业务已经停止，甚至后你从GST注销。您可能还必须符合由税务机关征收的附加条件。

豁免注册

如果您只零税率供应就可以申请注册豁免，即使你的应税营业额超过登记的限制。这使您可以从消费税注册和后续季度GST申报的行政要求逃脱。IRAS会批准豁免，如果超过90％，你的总应税用品是零税率，如果你的进项税比你的销项税额更大。

取消注册

当你的业务停止或当你的业务作为一个整体出售给其他人或当你的销售数字不会突破100万新元，您可以取消注册。你必须提交申请表格，连同其他有关文件，从停止之日起30天内税务机关一起。

需要新加坡公司收取GST税？

号贵公司需要为GST且仅当其年营业额超过1百万$，或者如果您已经申请成为GST注册公司IRAS收集GST登记。

当支付客户收集的GST税，可以在新加坡公司弥补其供应商收取的消费税税额？

是。由公司收取客户的消费税被称为销项税，而GST支付由公司向其供应商被称为进项税额。您支付给税务机关（或从索回）什么是你的输出和输入税之间的差异。

如果新加坡公司没有注册GST，是否可以征收GST税?

不。非GST注册企业不允许收取GST费用。如果你不是注册的商品及服务税业务，收取商品及服务税即属违法。

必须在新加坡的公司收取消费税出口货物或服务时，从新加坡？

号出口货物和服务被称为零个税率供应和GST税是不适用。

如公司无须注册，注册商品及服务税是否有利?

这取决于。如果您需要的商品及服务税登记，你别无选择。否则但是，你应该考虑消费税注册的以下优缺点：

好处

政府:

• 它产生在既有良好的经济环境疲弱稳定和可预测的税收。
• 这是一个有效的税收，由于管理和回收的相对成本较低。
• 它允许政府降低企业所得税和个人所得税，这反过来又鼓励更多的外国直接投资。这导致了整体经济增长。

企业和个人：

• 大多数大型、成熟的企业都已注册了商品及服务税——让您的企业注册商品及服务税通常是向客户发出一个信号，表明您的企业已成立并具有一定规模。
• GST是一个更公平的税收制度。它只有当他们花自己的钱征税的个体户和打工仔。
• GST税只适用于消费。储蓄和投资不征税。这将鼓励人们储蓄和投资于生产性活动。
• 做生意的成本降低，从而有助于降低价格。因为真正的纳税人是最终用户的业务没有遭受税收成本，由于多级信用机制。

缺点

• 商品销售税登记的弊端是在履行商品销售税登记的义务和责任时，随之而来的行政负担。
• 一个人必须要么研究复杂的商品及服务税或支付会计承担这项工作，在某些情况下，可能是一个相当高的成本。
• 被GST注册有效地增加你的销售价格7%。您的未注册GST的客户将无法收回您收取的GST费用。因此，虽然你的成本降低了，因为你可以恢复GST，你的客户可能不太高兴。
• GST可以是一个负担，低收入群体，尤其是在高通胀的时候，7％的税为日常必需品价格不断上涨。

什么样的商品和服务都受到消费税？

GST充电应税用品。应税供应，是新加坡制造的商品或服务的获豁免的供应源，其他。甲征税供应可以是一个标准的额定（目前7％）或零额定电源。

大多数当地销售的商品和提供的在新加坡本地服务是标准税率供应。

零税率的商品和服务的消费税为0%。货物出口和提供国际服务主要是零关税供应。在商品及服务税注册的生产零税率供应品的实体，可以申请购买时已缴纳的进项税。

GST不在免税物资，其中有两类收费 - 销售和住宅用地租赁;和金融服务。在作出免税物资发生的进项税额是不主张权利。

出范围用品是指用品其是外部的GST法的范围。在一般情况下，它们分别是：

• 作为持续经营的业务转移
• 私人事务
• 第三国销售-指商品从新加坡以外的一个地方销售到新加坡以外的另一个地方
• 销售零消费税仓库内进行

什么是消费税注册程序？

新加坡某商品，并提供必要的证明文件以及服务登记表（GST F1）必须被发送到税务机关。另一种形式（GST F3），让所有的合作伙伴的详细信息，必须完成，在伙伴关系的情况。独立的应用程序/表格可为海外企业，团体报名和部门注册。海外注册，预计任命谁将会代其行事，并必须包括一个字母，随申请表一起，说明同一个本地代理。

注册过程大约需要3个星期。成功登记商品及服务税后，您将收到商品及服务税登记信通知。本函将包含您的GST编号、您的业务成为GST注册业务的生效日期、您的归档频率和归档到期日期以及任何其他特殊指示。您必须以电子方式提交GST申报表。

如何支付，费用和实施消费税？

• 作为消费税注册的法人实体，你是负责对商品和服务的供给充电GST和缓解消费税计入IRAS。经由新加坡银行帐户付款GIRO布置是付款的首选方法。
• 您可以征收消费税对你的销售价格上，或通过治疗价格为GST-包容吸纳的消费税。
• 作为消费税注册商必须展示和报价上所有的价格GST-含税价格显示，广告，出版，并引述口头或书面形式。未能显示市民GST-含税价格是一种犯罪行为并进行处罚。然而，对商品和服务加收服务费（餐饮业），价格显示的可能是GST-排斥。
• 当用户收费，当顾客是消费税注册的法人实体，以便后者可以使用它作为支持文件要求输入税的标准税率购买税务发票必须出具。它包含什么被出售，相应的GST充电，也可以用来代替普通发票信息。税务发票必须保留至少五年的业务记录的一部分。请注意，不要求税务发票与您的GST收益一起提交。在一般情况下，它是被内供应的30天的时间发出。税务发票需要不发出零税率，豁免和被视为耗材，或者非消费税注册用户。
• 当付款已经给你做，你必须在得到税务发票或简化税务发票还没有被你发出发出连续打印的收据给付款人。
• 你必须记住这会影响您的GST申报所有业务交易的记录。此外，GST账户（你的进项税和销项税每一会计期间的总数的摘要）的保持将有利于您的收益GST完成。
• 你应该根据税务发票或进口许可证的日期让你输入税收债权的会计期间。

如何提交消费税的回报？

作为消费税注册的法人实体，您需要提交一份回报，（GST F5）根据您的会计周期的税务机关，通常每季。在你的回报，你会指示你的本地销售，出口和采购，从GST总值注册的法人实体，在GST收集和GST声称对会计期间。现在GST回报以电子方式提交。一旦你已经通过每个会计期末开始电子文件的GST F5，你的下一个GST回报将在网上提供。会计期间结束后，您可以通过电子邮件提交您的GST F5一天。你必须确保你的IRAS规定的会计期间结束后收到你的回报不超过一个月。如果没有税收，由于在上述期间，仍然必须提交一份“零”的回报。如果你迟到文件中GST回报处罚将被罚款。这是无论GST申报的线网是否是应交纳或返还金额。

您必须在规定的会计期结束后1个月内支付净GST。如果你是在使GST迟缴罚款将被罚款。GST退税通常会在30天内收到回报的日期作出。

是否有任何GST计划，帮助企业？

新加坡政府已推出有关GST几个援助计划。这些方案通常有助于缓解对企业的现金流，并帮助创造一个亲商的环境。

• 游客退税计划 - 让谁买的商品在新加坡参加GST游客登记零售商要求支付的消费税的退款，如果货物在新加坡的带出
• 现金收付制-特别针对年销售额不超过100万新币的小企业。
• 毛利率方案 - GST是收费只在您的货物的毛利率。
• 主要出口商计划（MES） - 旨在帮助谁有显著进口主要出口国的现金流。
• 手提出口计划-如果您希望向海外客户提供零利率的货物，并且您的货物经由樟宜国际机场由新加坡手提出口。
• 零消费税仓库计划 - 企业可以将他们的仓库变成零消费税仓库，以尽量减少繁文缛节和旁路GST过程。
• 折扣促销价方案 - 让你50％的消费税对二手/二手车充电。
• 延迟缴纳进口商品及服务税计划-允许你在每月的商品及服务税申报表到期时，而不是在进口时缴付进口商品及服务税。
• 其他特定行业计划-政府亦有针对不同行业的商品及服务税计划，例如海运、物流等。

是否有任何特定行业GST指引？

新加坡税务部门准备了GST引导每个行业它为您提供商品及服务税是如何影响你的部门的具体信息。