新加坡个人所得税指南

居民个人在新加坡的累进居民税税率如下所列。对税务居民个人报税是强制性的，如果你的年收入为S $ 22,000以上。如果你的年收入少于一$ 22,000名居民企业不需要交税。然而，你可能仍然需要报税，如果你已经被新加坡税务机关通知提交报税表。

应课税入息	率(%)	应缴税款总额(元)
在前2万 在接下来的10000年中	0 2	0 200
在前3万 在接下来的10000年中	- 3.50	200 350
在最初的40000人中 接下来的4万	- 7	550 2800年
在最初的8万 接下来的4万	- 11.5	3,350 4600
前12万 接下来的4万	- 15	7950年 6000年
在前16万 接下来的4万	- 18	13950年 7200年
在第一个20万 接下来的4万	- 19	21150年 7600年
前24万 接下来的4万	- 19.5	28750年 7800年
前28万 接下来的4万	- 20.	36550年 8000年
在前32万 超过32万	- 22	44550

资源：ira

不同的所得税规则适用于新加坡取决于税收居民身份的个人。

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如果您符合以下条件，您将被视为税务居民:

• 一个新加坡人
• 新加坡永久居民，并已在新加坡建立永久家园
• 在纳税年度内在新加坡停留或工作超过183天的外国人

居民按上列居民税率表对其应课税收入纳税。税务居民应课税入息(即须课税入息)的厘定如下:



而

总收入的手段

• 以独资经营者或合夥人身分经营任何业务、行业、专业或职业而取得的利润
• 从任何就业增长或利润
• 股息，利息，投资收益
• 租金、特许权使用费、保费及其他因物业而产生的利润
• 不包括在海外赚取的符合条件的收入(详情请在指南后面提供)。

费用是

• 与合资格就业有关的开支
• 租金相关费用

捐款方式

• 向合资格慈善机构捐款

个人减免手段

• 特别个人津贴，例如合资格的学费、收入津贴、家长津贴等。

应课税入息是指从总收入中扣除后的调整入息(如上图所示)。

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如果你是一个在纳税年度在新加坡停留或工作少于183天的外国人，你就被认为是一个非居民。作为非居民，你将按以下方式缴税:

• 如果你在这里从事一年内不超过60天的短期工作，你的工作收入可以免税。如果你是一个公司的董事，一个公共娱乐或行使的职业在新加坡，这一豁免不适用。专业人员包括外国专家、外籍发言人、女王顾问、顾问、培训师、教练等。
• 如果你一年内在新加坡居住61-182天，你在新加坡的所有收入将被征税。你可以申请开支和捐款来节省税收。然而，你没有资格申请个人救济。你的工作收入按15%或居民累进税率(见上面的税率表)缴税，以税率较高的为准。
• 董事费和酬金、咨询费和所有其他收入的税率在15%至22%之间。

提交你的报税表是每一个符合条件的纳税人每年义务。所有填妥的表格必须在4月15日提交给新加坡税务机关。

如果你的年收入(只适用于纳税居民)少于22000新元，你就不需要缴税。但是，如果你已经被税务机关通知提交你的纳税表，你可能仍然需要提交纳税申报表。即使你在过去几年没有任何入息，你仍须在报税表上申报零入息，并于4月15日(纸张)或4月18日(电子报税)前提交报税表。如果你的年收入超过22000新元，你必须提交纳税申报单。

您可以选择在线或通过邮件提交您的回报。IRAS将向您发送合适的纸张纳税申报表，根据要求，在线表格将可从每年3月1日。

• 税务居民个人-表格B1
• 自雇人士-表格B
• 非香港居民个人-表格M

你将会因迟交或未交而受到处罚。ira也可能会对未提交纳税申报单或未缴纳税款的个人采取法律行动。

递交报税表后，你会在5月至9月收到评税通知书或税单。税单上会注明你需要支付的税额。如果您对您的税额有异议，您需要在您的税单发出之日起30天内通知新加坡税务机关，并说明您的异议理由。

您需要在收到你的评估通知后30天内付全款的税。这是无论你是否有关于异议知情税务机关。如果您的纳税后30天仍未偿还，处罚将被罚款。

一般而言，2004年1月1日或之后在新加坡取得的海外收入不征税。这包括存入新加坡银行账户的海外收入。你不需要申报海外不纳税的收入。

但在某些情况下，海外所得须课税:

• 它在新加坡接受了新加坡通过合作伙伴关系。
• 你的海外工作对你在新加坡的工作来说是次要的。也就是说，作为你在这里工作的一部分，你需要去国外旅行。
• 你是代表新加坡政府在新加坡以外的地方受雇。

你必须在报税表的“受雇入息”及“其他入息”项下(两者皆适用)申报符合资格的海外应课税入息。

你因受雇而取得的所有利得及利润，除非是特别指明的，否则均须课税免除所得税或由现有的行政特许权支付。该收益或利润包括所有的福利，无论是在金钱或其他方式，在就业方面支付或授权给你。从您的雇主接受应税经济利益的例子：

• 住宿及房屋津贴
• 雇主提供的车辆
• 为除你本人、你的配偶和子女以外的受扶养人偿还医疗和牙科治疗费用
• 加班费
• 每日津贴(员工因公出差到新加坡以外的日常津贴)，数额超过可接受的利率
• 每月有固定的交通津贴，或私家车的行车里程可获发还
• 每月固定膳食津贴

但请注意，一些非现金福利(如住宿)采用特殊公式征税，从而降低了对这些实物福利的征税。因此，为高管提供结构合理的薪酬(即工资加实物福利)有助于减少他们在新加坡的个人纳税负担。关于这一点的更多细节不在本指南的范围之内。

资本利得是指与不动产、股票、债券等金融资产和商誉等无形资产有关的“投资收益”。新加坡不征收任何资本利得税。

遗产税是一种你死后必须支付的税，它来自于你留下的财产。在新加坡，它通常被称为遗产税。新加坡从2008年起废除遗产税。