新加坡企业税务指南
新加坡经常被认为是继续降低企业所得税税率并推出各种税收激励措施以吸引和保持全球投资的国家的榜样。新加坡实行以地区为基础的单一税率的企业所得税制度。作为世界上最低的国家之一，新加坡的有效税率和总体上的“商业友好度”是促进经济增长和外国投资进入这个城市国家的两个重要因素。
单层所得税制度
自2003年1月1日起，新加坡实行单层企业所得税制度，不存在对利益相关者的双重征税。公司就其应课税入息所缴付的税款是最终税项，公司向股东支付的所有股息可获豁免再课税。新加坡不征收资本利得税。资本利得的例子包括出售固定资产利得、资本交易外汇利得等。企业所得税税率和一般免税
总体税率
新加坡的主要公司税税率为17%。为了使新加坡成为一个有吸引力的投资目的地，新加坡的所得税税率一直在下降，如下图所示。
| 1997-00 | 2001年 | 2002 | 2003 - 04 | 2005 - 06 | 2007-09 | 从2010年开始 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 26% | 25.5% | 24.5% | 22% | 20％ | 18% | 17% |
一般的税收优惠
下面列出的是一般的免税/目前提供给新加坡税务居民企业的激励机制。一旦这些免税被应用到应纳税所得额，适用于小到中型新加坡公司的有效所得税率降低显著。
自2020年起，连续三年新设公司的免税情况如下:
- 一般应课税入息首$100,000可获75%豁免
新成立的公司，如符合下列条件，在前3个申报年度，每年首10万新元应纳税所得额可免征75%的企业所得税:
- 在新加坡注册成立
- 税收居民在新加坡（请参见下面的公司的税务居民）
- 具有不超过20级的股东，其中至少一个是个人股东持有股份的至少10％。
- 对10万新元的应税收入进一步减免50%的税款
新成立的公司也有资格获得更多的部分免税，从而有效地转化为约8.5％的税率就高达S每年$ 100,000的应纳税所得额。以上步骤S $ 100,000应纳税所得额17％的正常标题企业税率收取。
有效企业税率
上述一般税收优惠措施意味着，对中小型企业来说，税率非常有吸引力。例如，一个典型的新加坡居民企业，其年应税收入为200万新元，其纳税方式如下:
新成立公司前三年的所得税申报:
| 应纳税所得额(新元) | 税率 |
| 0 - 100000 | 4.25％ |
| 100001 - 200000 | 8.5% |
| 200001 - 2000000 | 17% |
三年后的所得税申报:
| 应纳税所得额(新元) | 税率 |
| 0 - 10000 | 4.25％ |
| 10,001 - 200000 | 8.5% |
| 200001 - 2000000 | 17% |
企业所得税（CIT）回扣YA 2020
退税将延长到2020年，税率为应纳税额的25%，上限为1.5万新元。
从YA 2020年起企业所得税免税
| 应课税入息 | 免税% | 免税金额 |
| 第一个10000美元 | @75% | = $ 7500 |
| 接下来$ 190,000 | @50% | = $ 95,000 |
| 总计$ 200,000个 | = $ 102,500 |
新成立的公司的免税计划(前3个YAs在YA 2020年或之后)
| 应课税入息 | 免税% | 免税金额 |
| 最初的$ 100,000个 | @75% | = $ 75000 |
| 下一个100000美元 | @50% | = $ 50000 |
| 总计$ 200,000个 | = $ 125000 |
所得税申报截止日期
新加坡公司缴交企业所得税的截止日期为11月30日(电子报税表)及12月15日(电子报税表)。
公司拥有提交一套完整的回报，包括C型，审计/未经审计的帐目，以及税收计算的。在C型是一个声明的形式对公司申报的收入，而税收的计算是显示调整的净利润/亏损按公司的帐户在该应课税所得额到达了言。有关更多细节，请参见新加坡公司年度申报要求指南。
所得税税基期
在新加坡，企业收入是按前一年计算的。这意味着任何课税年度的评税基期一般是指在该课税年度前一年结束的财政年度。例如，在2018年，你将提交公司在2017年1月1日至2017年12月31日期间结束的财政年度的企业纳税申报表。贵公司的账目每年都准备到FYE。
预扣税
新加坡实施了扣缴所得税法(针对某些类型的收入)，以确保对在新加坡产生的收入向非居民征收应缴税款。代扣所得税不适用于新加坡的公司或个人。根据该法律，当向非居民公司或个人支付特定性质的款项时，必须按一定比例代扣并支付给所得税税务机关。扣缴的金额称为预提税。
有关预扣税的详细信息，请参阅新加坡预扣税指南。
特定行业和特殊目的的税收优惠
在另外一般的免税/激励上面列出的，有一定的特定行业和特殊用途的所得税优惠政策，并在新加坡所得税法提供优惠税率。有关这些额外的税收优惠政策概述，请参阅新加坡针对行业的税收优惠。
公司税务住所
一家公司被认为是税务居民在新加坡，如果企业的控制和管理在新加坡行使。“控制与管理”是对战略问题，比如那些在公司的政策和战略决策的制定。一般情况下，该公司的董事会会议，在此期间的战略作出决定，位置是确定在何处的控制和管理行使的关键因素之一。
如果该公司执行董事或主要管理人员是谁打总部设在新加坡的决策具有重要作用，它也是在控制和管理行使决定的关键因素之一。
一般来说，如果一家公司的董事在新加坡以外的地方管理和控制公司的业务，并举行董事会会议，该公司就被视为非新加坡居民。即使日常运作是在新加坡进行，这也是事实。公司的住所可在课税年度更改，视乎个别情况而定。外国公司的新加坡分公司一般不被视为新加坡税务居民，因为控制权和管理权属于海外母公司。
居民公司和非居民公司的税收基础一般是相同的，除了居民公司可以获得的某些福利。
- 新加坡税务居民公司有资格享受新成立公司的所得税免税计划
- 根据《所得税法案》第13(8)条的规定，新加坡税务居民公司在一定条件下可以享受外国股息、外国分支机构利润和外国服务收入的所得税减免。
- 新加坡某税务居民公司可获得双重征税协定的避税（DTA），新加坡已经与条约缔结国家所赋予的好处。
- 请注意，公司的成立地点不一定代表公司的税务住所。bob软件
新加坡税收条约
两国间的税收协定一般是指当一家公司在两国开展业务时，两国当局如何对其所得收入征税的协议。所得税条约的主要好处和目标是帮助企业避免对其收入重复征税。
新加坡已经与80多个国家签订了税收条约，这个名单还在继续增加。这些条约反映了新加坡不断努力帮助企业减轻双重课税，并鼓励和便利跨境贸易和投资机会。
自2009年起，新加坡进一步给予新加坡企业单方面的税收抵免。根据这项新政策，所有来自与新加坡没有签订双重税收协议的国家的新加坡公司，其来自这些国家的海外收入将获得税收抵免。
有关更多细节，请参见新加坡税收条约和双重税收协定指南。
净收入vs应纳税收入
公司的收入是指从任何贸易或业务中获得的收益或利润，包括从投资中获得的收益，如股息、利息和租金特许权使用费、保费以及从财产中获得的任何其他利润，其他具有收入性质的收益。
根据新加坡所得税法案，企业税是对在新加坡产生或派生于新加坡的收入征收的;B)在新加坡收到国外的。
A部分是在新加坡来源的收入。B部分是收入与新加坡以外的来源，并在新加坡接受。对于B部分但是，也有俗称免除对外国来源的收入一定的资格豁免。有关更多细节，请参见境外收入指南的税收。
公司的净利润/亏损并不能提供应纳税收入的准确情况。例如，贵公司发生的一些费用可能无法抵扣税收，或者收到的一些收入可能不需要纳税，或者它可能作为非贸易来源收入单独纳税。有关更多细节，请参见为新加坡企业计算应纳税所得额。
某些公司的收入，可以在所得税根据新加坡所得税法的规定予以豁免。例子包括适用于所有公司一般免税，对某些行业，如航运的船公司，外资来源的股息，分公司利润和服务收入居民公司收到取得的所得免税收入是满足资格条件，对符合条件的外国豁免所得的收入，等等。
亏损的税务处理
一般情况下，公司可以针对收入在新加坡征税目的允许扣除的费用。该损失可以结转无限期（符合某些条件），但是，它必须在第一个可用的一年，那里是一个法定的收入中扣除。损失的扣除遵循“今年继续”的基础。需要注意的是，因为在适用的股权及经营无实质性变化的损失只能只要利用这一点很重要。