引导设立一个新加坡信托

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以下是信托在新加坡一个高度概括，特别强调有关设立一个私人家族信托的问题。你可能还喜欢阅读我们的相关指南标题在新加坡设立一个私人家族信托的好处。

请注意，本指南既不是关于此主题的所有相关信息的全面汇编，也不是专业建议的替代品。

什么是信托?

信托是一种法律安排，而财产的所有权双方分成，这样一个人是委托法定所有权的财产（受托人），而另一个人（受益人）保留了有益的（或公平）所有权的财产。谁创造的信托安排（委托人）的财产的原主人会为了让受托人管理和管理的财产，而被保证的从属性的经济利益将归于受益人控制进入这个安排。委托人和受益人可以是同一个人。房地产，现金，投资组合，商业股，珠宝，艺术收藏品或其他有价值的物品，如专利版权等可以放在信任。建立信任安排的共同驱动力在本文的末尾描述。

新加坡信托法

新加坡信托法在英国普通法和信任原则奠定坚实的基础。最初创建解决了十字军东征期间有关土地所有权一个社会问题，信托的概念已经相当大的发展。新加坡进一步强化信任框架，以适应现代要求，并符合国际监管及合规标准。在新加坡政府资助的立法包括信托公司法，商业信托法，民法法和信托法。受托人法于2004年的现代化便利和在新加坡推广财富管理。

下面是一些新加坡的信任框架提供了关键的好处：

• 新加坡信托的正式注册无要求
• 严格的保密和银行保密法
• 调解员免受特留份权利
• 受托人有权自行保留投资或资产管理职能的任何或所有权力;从而在管理信托投资方面保持积极的作用
• 调解员可委任另一人（被称为保护）监督受托人的行为
• 没有遗产税或继承税
• 无资本利得税
• 减轻对外国信托所得税

新加坡最常用的信托可大致分为以下几类:

• 私人家族信托基金：主要用于高净值个人来规划自己的财务，保护他们的资产，并为他们的财富转移给后人。
• 法定信托：被法定合规设立信托;例如，一个信托结构的保单持有人及其受益人。
• 慈善信托
• 集体投资信托:这类信托的例子包括单位信托(受《证券及期货法》规管)、商业信托(受《商业托拉斯法》规管)和房地产投资信托(受修订的《房地产基金指引》规管)。

新加坡信托法允许成立外国信托，这些信托有资格获得税收优惠，包括对广泛的信托收入的免税，以及对这些信托受益人的分配的免税(根据新加坡所得税法案第13G条)。

下面本文的其余部分提供了有关在新加坡设立一个私人家族信托的高级别指导。

私人家族信托

私人家族信托基金通常旨在帮助高净值个人资产保值和促进资产转移给后代。信托中资产的管理提供连续性，特别是如果一个公司（而不是一个特定的个体）被选作受托人。一个正确安装的信任，确保资产的保护，并且可以跨代家庭成员提供福利连续性。

在新加坡建立私人信托

A trust may be created by will, by deed or by declaration, and must generally possess certainty in relation to its intention (i.e. the desire to create a trust), its subject matter (clearly identifiable trust property), and its objects (clearly identifiable beneficiaries). Trusts created by will (testamentary trusts) must comply with the formalities of the Wills Act and would take effect after the settlor’s death, whereas trusts created by declaration (inter vivos trusts) must comply with the relevant Civil Law Act depending on the type of property placed in trust. Generally, in order to create a trust, the settlor must execute a written document (the trust instrument) along with the legal transfer of the property to the trustee. In Singapore, the settlor is free to settle most types of property into the trust (e.g. shares, land, cash, valuables, private family business, etc), so long as the property is in existence, ascertainable, and capable of being owned by an individual. Once the property is transferred from the settlor to the trustee, the trustee manages the property in the best interest of the beneficiaries and according to the terms specified in the trust instrument.

信托可以是固定的（在委托人严格划定受益人的权利，没有提供给受托人的判断）或全权（其中受托人赋予的权力行使自由裁量作出分配给受益人）。在一个全权信托的情况下，通常是在安装了委托人的时间也创造祝愿的书信，它提供指导受托人行使自由裁量权。一项全权信托通常是首选的财富和资产的长期管理。这是因为委托人和受益人，以及其他外围因素的情况下，可能会随时间而改变，并酌情信托将允许受托人的灵活性，以适应委托人的任何将来的请求。这些可以包括更改信托结构，分配量或投资策略。愿望的信件是不是具有法律约束力的文书;它提供了信托管理的一般准则，而受托人预期，以维护这些准则得到保证，他们正在履行受托责任。在大多数情况下，祝函可以委托人的生命期间可以改变，但委托人去世后，将被视为他的最后愿望。

期限和终止

在新加坡，2004年12月15日或之后创立的信托最多可存续100年。根据这条反对永续经营的新法定规则，信托的存续时间另行确定:

• 根据委托书的规定
• 当所有的信托资产已经分配给受益人
• 所有受益人一致同意终止

信托当事人

委托人可以是任何法人实体或个人（谁是年满18岁，心智健全，并拥有所提出的信托财产）。

受益人可以是任何个人或实体(即公司、慈善机构或其他信托)。在家庭信托的情况下，这些通常是财产执行人的家庭成员。

受托人可以是公司实体(如投资银行)或个人(如受信任的个人)，受托人可以选择一个或多个受托人来管理和控制信托财产。第三种选择是使用私人信托公司(PTC)作为受托人(下文将进一步阐述)，这种选择越来越受欢迎，特别是在高净值家庭中。

委托人也可以委托一个“保护”的信任，预留了受托人一些控制。这通常是一个值得信赖的朋友或专业顾问。保护器可以给出各种各样的权力，包括删除并任命受托人，解决他们的报酬或添加可能受益人的权力。

使用私人信托公司

如上所述，高净值家族使用资产托管公司作为其家族信托的受托人的吸引力越来越大。它为调解人提供了对信托较高程度的控制、裁量权和机密性。PTC本身本质上是一个公司成立的唯一目的是拥有和管理调解人的一个或多个信托。PTC的董事会可以由调解人的家庭成员或受信任的顾问(他们可以任命一个专业的信托公司来管理PTC)组成。PTC可以由目的信托、担保有限公司、非家族成员董事或在某些情况下家族成员所有。

这里有一些决定一个PTC是否适合信托结构时，主要考虑的：

• 希望在管理其财产方面发挥积极作用的调解员可能希望保留某些权力，例如管理信托财产投资的权力。在将家族企业转移到信托机构的情况下尤其如此，这可能需要个人对企业背景和战略的全面了解。在这种情况下，建立一个PTC可能是有益的，它可以使家族控制而不损害信托的有效性。
• 在PTC的情况下，成本和法规遵从的要求是不平凡的;因此，信托财产应该是实质性的价值和意义的证明建立，管理与管理的PTC的费用。
• 家庭拥有多元化的业务和资产的投资组合广阔可能很难有效地管理他们的资产。在这种情况下，PTC将确保有效控制的资产，以及提供获得专业管理人员和专家在相关资产类别，以提供高效的管理和行政援助。

PTC的从信托公司法令第15（d）根据授权要求豁免。这项豁免是基于一个事实，即PTC只对家族信托提供信托服务，并从公众并不招揽生意。

一个PTC由由私人有限公司组成。在PTC，委托人可以保留对通过任命他本人或他的亲戚坐在PTC的董事在董事会中的资产和他的投资控制。董事会还可以包括专业人士，如家庭的律师，会计师等。此外强加给新加坡公司的法定要求，一个PTC需要委托持牌信托公司按法律规定履行尽职调查。这样的检查规定，以确保遵守预防洗钱或资助恐怖主义新加坡金融管理局指令。这些指令要求的PTC核实资金的来源和持续进出PTC的资金流动审查执行。

为什么要设立信托？

高净值个人可以建立信任新加坡为一个或多个以下原因：

新加坡将继续使自己对谁希望建立信任的安排，为他们的家庭富裕人士的选择。该国的声誉，作为一个渐进的国际金融中心，其营商环境，确保了其财富管理，信托业将看到快速增长在未来几年。