开始网上业务，在新加坡第4部分：税收
其中一个操作电子商务企业所面临的挑战是要知道你的税务负担。电子商务交易往往在本质上跨司法管辖区和一般涉及匿名人士。作为电子商务企业的老板，你必须意识到可能出现的运行在线business.In一般的结果是，新加坡的税收问题，新加坡的税制是非常自由的，并为企业主提供了非常丰厚的奖励。有迹象表明，适用于电子商务在新加坡的两个主要税种：个人所得税和商品及服务税（GST）。
所得税
关于所得税的电子商务交易应用的主要问题是在以下几个方面：
- 至于源税务问题;
- 至于居民税的问题;和
- 税收问题与问候收入分类。
税收来源
鉴于新加坡遵循税收领土为基础，税施加在收入的（a）中累积或从新加坡或（b）从外部新加坡在新加坡接收的。然而，因为它与电子交易无国界的交易，而不是实物商品和服务贸易中存在适用该原则，电子商务的一些困难。它最终归结到电子商家是否在新加坡或新加坡进行交易。在确定这一点，人们必须考虑到：
- 合同的地方
- 其中涉及到电子交易操作发生的地方，从利润来源的，如：
- 在哪里劳动就业？
- 在哪里投入的资金？
- 在哪个位置是货物制造？
- 在哪个位置存储的货物？
- 对于费用支付的款项在哪里发生？
- 在哪个位置接收销售收益？
虽然上述因素作为一个指导原则，它们可能难以在现实中明确地适用。举例来说，一个订单可以在一个国家通过位于另一国家的服务器接收。货物可以在一个国制造，但是发送到另一个国家进行存储。显然，这是很难确定的收入在此情况下，源。应对这一挑战的唯一方法是仔细研究哪个辖区最连接到电子交易的上述因素的基础上。
新加坡税务机关提供的某些税收的情况是常见的电子商务交易，有关详细信息如下澄清意见：
- 方案1：一个公司在新加坡的业务运营，建立在新加坡的网站。在这种情况下，该公司还提供有形和无形的产品在新加坡;主机与新加坡网络托管服务提供商的网站;和网站使客户下订单，付款和接收有形货物的交付物理或无形的商品在线。在这种情况下，收入来源于透过该网站进行业务将被视为新加坡的收入来源，并接受新加坡税收。
- 方案2：公司在新加坡的业务运营，建立在国外一个网站。在这种情况下，该公司还提供有形和无形的产品在新加坡;不工作在国外的分支机构;主持它的网站在国外一个网站托管服务提供商;和网站使客户下订单，付款和接收有形货物的交付物理或无形的商品在线。In this case, although the website is hosted in a foreign country, the fulfilment of the business obligations is done through its operations in Singapore i.e. the Singapore based company provides information on the website, answers queries, delivers the tangible products, etc. Therefore, the income derived from its e-commerce transactions via the website will be considered as income sourced in Singapore and subject to tax in Singapore.
- 方案3：公司在新加坡的业务运营，建立在国外一个网站和分支。在这种情况下，该公司还提供有形和无形的产品在新加坡;工作在国外分支机构的;主持它的网站在国外一个网站托管服务提供商;和网站使客户下订单，付款和接收有形货物的交付物理或无形的商品在线。分支进行各种活动，包括支持网站的技术方面的处理，完成电子商务交易。在这种情况下，由于分支执行很大程度上新加坡以外的活动，所以其取得的利润，将作为在国外采购的考虑。因此，这样的利润不受新加坡税务除非汇回新加坡。
- 方案4：公司与新加坡以外的业务运营，建立在新加坡的网站。该公司在这种情况下生产有形的产品和在国外提供无形产品;不工作在新加坡的一个分支;主机与新加坡网络托管服务提供商的网站;和网站使客户下订单，付款和接收有形货物的交付物理或无形的商品在线。在这种情况下，仅仅网站促进电子商务的行为和在外国是开展商业活动的重要部分。因此，这样的收入不会像在来源新加坡，并没有受到税收在新加坡的考虑。
- 方案5：公司与新加坡以外的业务运营，建立了在新加坡一个网站和分支。该公司在这种情况下生产有形的产品和在国外提供无形产品;工作在新加坡的一个分支;主机与新加坡网络托管服务提供商的网站;和网站使客户下订单，付款和接收有形货物的交付物理或无形的商品在线。分支进行各种活动，包括支持网站的技术方面的处理，完成电子商务交易。在这种情况下，由于公司的业务经营是新加坡以外进行的，它并不受新加坡税收。然而，作为分支的操作都在新加坡进行的，因此获得的利润将被视为来源于新加坡。因此，分公司利润在新加坡的征税。
税务居
如果企业的控制和管理在新加坡即如果董事管理和控制在新加坡的业务，并保持董事会会议中行使的公司被视为居民企业在新加坡。一个人是税务居民在新加坡，如果他（她）是新加坡公民，新加坡永久居民，或者谁一直保持或新加坡183天以上在纳税年度内工作的外国人。
如果电子商家不是在新加坡税务居民，然后他（她）会不会受到税务新加坡从一个电子交易衍生与新加坡客户的收入，除非该交易通过在新加坡的常设机构进行。同样，电子商人谁是新加坡的税务居民可以通过不建立在这些司法管辖区的常设机构避免外国司法管辖区的税收。在此背景下，了解什么是常设机构，什么不很重要。
常设机构定义为一个固定的地方，一个企业是在包括地方管理，分公司，办事处，工厂，仓库，车间和的全部或部分进行。无论是主机上的网站构成常设机构将取决于它是否作为一个单纯的通讯工具，或者如果它在电子交易较大幅度的角色的服务器。对于上述情况在方案4中，其中一个公司的业务经营在外面新加坡，但其网站设在新加坡，没有收入受制于新加坡税收的问题为网站既方便了交易。因此，人们的收入没有双重征税。
这是可能的电子商务业主在多个司法管辖区，从而导致收入的双重征税纳税居民。在收入的双重征税的情况下，减免可通过新加坡广泛的税收协定网络的追捧。如果新加坡和外国之间没有条约，你仍然可以采取单边税收抵免的优势。欲了解更多信息，请参阅我们的新加坡避免双重征税协定指南。
收入分类
其中一个电子商务税收相关的问题是，收入分类。更具体地讲，确实从使用的数字化信息（如计算机软件）划为贸易收入和版权收入来源的许可费。据新加坡税务机关，对计算机软件的供应支付许可费用是使用费收入，因为它是对作出的付款“使用或有权使用任何动产以及商业，科学，技术和工业知识或信息”。由于牌照费是使用费收入，然后它会吸引预扣税如果支付是由新加坡居民客户（个人或常设机构），以非新加坡税务居民的电子商户提供数字化的信息来进行。对于特许权使用费的预扣税税率目前是10％或为适用的避免双重征税协定提供较低的利率。但是请注意，特许权使用费到新加坡非居民电子商户进行收缩包装的软件（即标准软件，如操作系统软件或办公应用软件）制作;可下载的软件由最终用户;站点许可证（许可证，允许被许可人以安装在多台计算机或服务器对自己的业务，位置或设施内操作的软件）;与计算机硬件捆绑软件将是免税的。
商品及服务税
该商品及服务税（GST） - 在其他国家也被称为增值税（VAT） - 是一种间接征收消费税的商品和服务在新加坡的供应和货物进口到新加坡。它适用于在新加坡消费的商品和服务的销售价格。一个企业实体，必须消费税注册到这个税充电。由于消费税是在对最终转嫁给消费者，这是不是对公司成本，但由消费者支付。GST的当前速率为7％。销售和住宅用地的租赁和金融服务是从GST豁免。有对商品和服务的新加坡以外的出口没有消费税。对于货物的进口，消费税是在进口点到新加坡直接支付给新加坡海关。消费税注册是强制性的，其年营业额超过或预计将超过1百万$的所有公司。公司以为只涉及商品和提供国际服务的出口从GST豁免注册。 A company can opt for voluntary GST registration.
GST和电子商务
- 如果你是消费税注册，并通过互联网销售商品和货物在新加坡，然后交付的货物将受到消费税。
- 如果你是一个电子厂商和货物由您或通过您的货运代理，然后将货物被认为是零税率供应出口，从GST免除。您将需要保持必要的文件来证明您的出口。
- 如果货物的实物交割是来自新加坡以外的地方到新加坡以外的另一个地方，是新加坡以外的法律消费税的范围和无GST需要充电。
- 数字化商品，如在线电影，电子书，或计算机软件，可以通过互联网客户下载的出售被认为是服务的供应，也征收消费税，就像实物商品供应。
- 国际服务供应被认为是零税率供应，因此从消费税免除。对于供应资格作为国际服务必须满足以下条件：
- 其正与谁在新加坡以外的国家所属的人合约供应;
- 它直接受益谁属于在新加坡以外的国家，谁是新加坡在外面进行服务的时间的人;和
- 它不与新加坡货物有关的直接供应。
- 如果您通过邮寄或空运进口货物和物品的价值超过US $ 400然后你必须支付消费税给新加坡海关。
- 如果你是“进口”数字化产品，那么你不是当你下载这些数字化的商品，不论其价值需要缴纳消费税。
- 如果你在互联网上销售的数字化产品，如音乐和软件，以个人消费者或商业实体，必须除非客户不属于在新加坡收取7％的消费税。要确定客户是否属于新加坡或国外，公司地址，域名和IP地址可以被用来作为指标。
- 所有价格显示，广告，发布在互联网上的商品或服务的任何供应应该是消费税的包容性。
- 如果您的网页或网站，允许访问新加坡和海外的观众来销售广告空间/浏览器，然后它是一个零税率供应和消费税免除。然而，如果广告被放置在网站或网页，仅允许访问新加坡观众/浏览器（即.sg域名）上，那么它是一个标准额定电源并受到GST。
- 的网站托管服务的提供也征收消费税，除非它归类为一个国际化的服务。
有关消费税实现的更多信息，申请GST收益和GST计划请参阅我们的新加坡GST指南。
要了解更多关于在新加坡设立一个电子商务业务，是指我们的五件式导向下面的其他文章：