新加坡减税方案天使投资人

为了鼓励创业和启动活动在新加坡，政府最近宣布了天使投资减税方案天使投资人特殊的免税方案。

天使投资者在培育高潜力初创企业的早期成长中发挥着关键作用。通过提供种子资金和商业专业知识，商业天使通常希望他们对初创企业投入的时间和资金能获得可观的回报。据官方估计，新加坡有100多名天使投资者，他们通常会向有前景的初创企业投资3万至50万新元。虽然商业天使投资在新加坡很普遍，但参与率仍无法与美国或欧洲相比。

天使投资者本质上是企业家最好的朋友。他们是成功的企业家，他们把自己的时间和金钱投入到一家新公司，帮助它成功。这与大多数风险投资投资者形成了鲜明的对比，他们从来没有掌握过主动权，而是用别人的钱下注。

在这篇文章中，我们会概述天使投资人的税务减免计划，并讨论申请该计划的资格准则、申请程序及其他条款和条件。有关个人所得税的一般资料，请参阅新加坡个人所得税指南。

甚么是天使投资减税计划?

• 天使投资者税收减免计划(AITD Scheme)是新加坡政府于2010年3月推出的一项税收优惠计划，截止到2020年3月31日，目的是通过吸引合格的天使投资者来促进该国的天使投资活动。
• 在符合资格的初创企业中投资至少10万新元的天使投资人，有资格申请AITD计划的税收减免。
• 在该计划下，获批准的商业天使在两年持仓期结束后，可在每课税年度按其投资额的50%获减免税款。每年的课税扣除上限为25万新元(YA)，并将从应纳税收入总额中抵消。

在AITD计划的持续时间

税收优惠适用于认可的天使投资谁投资在排位赛中跨越2010 3月1日之间的期间新加坡初创到2020年3月31日。

谁可享受天使投资减税计划？

合格标准为天使投资人

“商业天使”必须符合以下条件，才有资格参加“商业天使”计划:

• 投资必须在个人层面进行。本计划不适用于通过公司、信托、机构化基金或其他投资工具进行的投资。
• 投资者必须符合以下任一条件:
  • 具备早期投资经验的天使投资人;或
  • 必须是连续创业的企业家，有创业记录;或
  • 必须是高级管理专业人员或高管，具有适当的企业高级管理经验。
• 此外，投资者必须具备以下属性，证明有能力培育被投资公司:
  • 丰富的商业经验和敏锐的触觉;
  • 具有较强的管理和业务能力，能够就公司的发展战略和进入新市场提供建议;
  • 深入了解行业趋势和发展;
  • 深入的技术和科学认识;和
  • 强大的产业网络和业务联系。
• 经批准的投资者及其任何亲属在首次投资之日前的两年内，不得持有被投资公司25%的股本或25%的债务资本。

被投资公司的资格标准

获投资的公司必须符合以下条件，才有资格参加投资奖励计划:

• 起初投资的角度来看，被投资公司必须：
  • 是一个新加坡私人有限公司在新加坡注册少于三年的(不包括担保有限公司)
  • 没有在新加坡任何证券交易所上市的股票
  • 有不到20名自然人股东持有其总股本的50％以上
  • 无与被核准天使投资人有关的股东
• 此外，公司必须:
  • 在新加坡有业务;
  • 在投资的整个持有期间，必须是新加坡税务居民;
  • 不从事以下业务：
    • 不良活动，如卖淫，夜总会，社会护送服务，与赌博相关企业，非类1个按摩/水疗场所（MHA下的辅助线所示）;
    • 投机活动;
    • 持有任何类型资产的投资;
    • 房地产开发和房地产投资;和
    • 任何其他活动，如由政府决定。

应用程序AITD方案

• 谁感兴趣的AITD计划下合格的天使投资人必须被认证为“认可投资者通过企业新加坡，国家企业发展局管理该计划AITD。申请人必须提交下列文件和细节的AITD管理员在企业新加坡：
  • 已填妥的AITD计划申请表格;
  • 详细的简历或履历
  • 投资业绩记录的证明文件
  • 任何其他有关资料，以证明个人的价值相加作为投资者的能力没有一个正式的董事/顾问的角色。
• 递交文件后，申请人可能需要参加面试。
• 处理申请大约需要3-4周的时间。
• 当申请被成功处理后，投资者将收到新加坡企业的批准信，证明他/她是“被批准的天使投资者”。
• “天使认证”的有效期为一年，超过一年，身份必须更新。

条款和AITD计划的条件

投资

• 获批准的天使投资必须符合下列准则:
• 投资者只有在获得“认可天使”身份后才能对被投资公司进行投资。
• 第一投资必须从“批准天使”状态批准之日起12个月内进行。此后，经批准的投资需要弥补，至少在被投资公司的第一笔投资之日起12个月内，合格投资的$ 100,000。
• 在两年的持股期内，核准投资者不得持有被投资公司已发行股份或贷款的50%以上。请注意，这也包括潜在的股权，如果可转换贷款转换为股权。
• 这是共同资助的其他计划，如企业新加坡的种子资本或商业天使基金（BAF）的投资不符合的AITD方案。换句话说，将有允许此类投资不扣税。但是，投资者仍然可以在不被其他方案相匹配的投资的任何部分享受税前扣除。
• 投资必须符合下列条件:
  • 现金投资于新发行的股票筹集新的资本。这也就是说，它不应该是替代资本;
  • 对新发行优先股的现金投资:在两年的持有期内对优先股不支付固定或保证的股息;
  • 现金投资于新发行的可赎回优先股：没有固定的或担保的优先股，并在两年持有期赎回无权股息;
  • 可转换贷款:在两年的持有期内，创业公司不支付可转换贷款的利息，也不偿还贷款的本金。

持有期

根据企业新加坡：

• 投资者必须持有他为从最后合格投资之日起两年连续期间内的任何投资;
• 两年的持有期将从最后一笔投资的日期开始计算;
• 在两年持有期之前转让的股份将不符合资格;
• 除非另有SPRING批准被清算，合并或收购了两年持有期之内投资的企业将没有资格。

如何申请税收减免下AITD计划到？

据新加坡税务部门，IRAS：

• 谁够得上AITD计划下获批的投资者个人可以申请税务抵扣通过完成索赔表在资格符合条件的初创公司的天使投资，并提交相同新加坡税务局（IRAS）。申索表格必须由SPRING出具的批准函，证明个人作为经批准的投资陪同。
• 每个YA税前扣除的金额是根据排位赛的投资，受成本的50％至$ S250,000第$投资成本50万，即扣帽的帽。
• 符合资格的扣除额将与个人的应纳税收入总额相抵消。
• 有关的评税基期的最后一天，会在该两年期的评税基期的课税年度内获扣减。
• 任何已使用的扣除额都不能结转，并将不予理会。

例子:

2011年9月，一位获批的天使向一家符合资格的公司投资了200万新元。在完成两年的持股期(即2013年6月)后，他可以在2014年YA报税表中申请25万新元(即50万新元上限的50%)的税款减免。

最后值得注意的是

初创企业在成长的最初阶段往往面临资金短缺。新加坡政府希望通过适时推出税收优惠计划，吸引更多的天使投资者，为那些寻求将商业理念商业化的创新型企业提供增值服务。