2015年-2015年预算-基金保险和银行业的主要收获
基金管理板块
亚太地区仍然是亚洲内外投资者的首选投资目的地。新加坡继续吸引来自世界各地的基金公司，因为它与亚洲的连通性、健全的监管框架以及一个亲企业的政府，其政策有利于基金管理部门。随着邻近经济体的竞争日益激烈，新加坡不断改革其政策，以保持行业的领先地位。这一积极作用已成功转化为2013年管理资产（AUM）强劲增长11.8%，从2012年的1.63万亿新元增至1.82万亿新元。政府一向留意工业经营者的呼吁，并在今年的预算案中提出一些有利的建议。
强化一级基金税（ETF）激励计划-强化以包括特殊目的公司
该计划对指定投资取得的特定收入给予核准基金工具免税，但须符合某些资格条件，该计划并未扩展至特殊目的工具（SPV）。母基金设立特殊目的公司进行投资是一种常见做法，这是出于商业和法律原因。由于SPV不能自动获得豁免，SPV必须独立申请，并且必须满足设定的条件才能获得SRF或ETF的资格。这意味着这些基金要承担额外的负担和合规成本。该部门的关切在今年的预算中得到了解决。
自2015年4月1日起，母基金子基金结构的现有特许权将根据条件扩展至母基金持有的特殊目的公司。这一改进将使母基金和子基金以及母基金和子基金结构内的特殊目的公司能够集体申请该计划并满足经济条件。
我们的意见
新加坡最初给予从新加坡管理的离岸基金免税，以鼓励基金经理在新加坡设立基金。最终，新加坡居民基金在符合新加坡居民基金（SRF）计划规定标准的情况下，也获得了豁免。这进一步增强了新加坡对基金经理的吸引力，基金管理行业的格局也逐渐演变为包括更复杂的结构，从而形成了主联接安排。ETF于2009年推出，在这一框架下，基金工具和投资者的居住身份不受限制，居民非个人投资者的持股门槛也被取消。虽然母基金及其联接机构有资格获得免税，但全资SPV并不自动获得免税资格，因此突出了ETF计划的局限性。为支持特殊目的公司而宣布的增强措施将促使基金经理在新加坡设立更多的特殊目的公司，以便进行有效的基金管理。
保险业
The government has been keen on developing Singapore into a regional hub for the insurance sector, part of this growth strategy is attributable to several concessions available for the players in the industry. This along with the vast market share in the region and a rich industry ecosystem has attracted several top global companies to Singapore.
Offshore Insurance Business Tax Incentive Scheme (OIB) – Extended
The scheme provides a concessionary tax rate of 10% on the incomes of approved offshore general, life and composite insurers and reinsurers. Every insurer who successfully qualifies under the scheme will be granted 10-year approval. It was due to expire in March 2015 but has been extended for another five years and the scheme will be known as Insurance Business Development Incentive. A renewal framework will be introduced in April 2015.
我们的意见
这一广泛使用的保险计划的推广对保险业是有利的，但与马来西亚等其他地区经济体相比，海外保险公司享受更具竞争力的费率，还有更多的工作要做。资格标准要求不高，这将鼓励更多有潜力的外国公司进入市场。竞争将导致更多的产品供应，并带来更多的专业球员。
银行和金融部门
支持工业的政策框架巩固了新加坡作为国际金融中心的声誉。这吸引了多家金融机构从新加坡设立和运营。政策和优惠政策不断微调的趋势，在今年的财政预算案中也得到了坚持。
集体减值准备-延期扣除。
在MAS要求银行和金融公司have to make provisions for impairment – an estimate of loss on loan account or investments. A collective impairment is an estimate of loss on portfolio of accounts instead of on an account-by-account basis. Any increase in the estimate is treated as an expense for the company. Recognizing that it is a cost for the company’s, such costs, subject to caps, were allowed for deduction. The concessionary treatment was due to expire after YA 2016 or YA 2017, depending on the financial year-end of the financial institutions.
Tax deductions for collective impairment provisions will be extended till YA 2019 or YA 2020, depending on the financial year-end of the financial institutions.